Iva estero - operazioni intra ed extra Ue (Guida pdf)

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INTRODUZIONE

1. LE OPERAZIONI INTRACOMUNITARIE DI BENI
   1.1 Introduzione
   1.2 Gli acquisti intracomunitari e le operazioni assimilate
   - Definizione
   - Gli altri acquisti intracomunitari
   - Acquisti intracomunitari non soggetti
   - Trattamento degli acquisti intracomunitari
   1.3 Le cessioni intracomunitarie
   - Definizione
   - Le cessioni assimilate
   - Trattamento delle cessioni intracomunitarie
   1.4 Il momento di effettuazione dell’operazione
   - Il momento di effettuazione degli acquisti intracomunitari
   - Disciplina in vigore fino al 31 dicembre 2012
   - Disciplina in vigore dal 1 gennaio 2013
   - Il momento di effettuazione delle cessioni intracomunitarie
   - Disciplina in vigore fino al 31 dicembre 2012
   - Disciplina in vigore dal 1 gennaio 2013
   1.5 La fatturazione e registrazione delle operazioni intracomunitarie
   - La fatturazione e registrazione degli acquisti intracomunitari
   - La fatturazione e registrazione delle cessioni intracomunitarie
   1.6 Le variazioni dell’imponibile
   - Variazioni in aumento
   - Variazioni in diminuzione
   1.7 Modelli INTRASTAT
   - Soggetti obbligati
   - Periodicità degli elenchi
   - Termine e modalità di presentazione
   - Superamento della soglia
   - Contenuto degli elenchi
   - Operazioni con San Marino
   - Errori od omissioni negli elenchi
   - Regime sanzionatorio
   - Violazioni concernenti i dati fiscali degli elenchi INTRASTAT
   - Violazioni concernenti i dati statistici degli elenchi INTRASTAT
   1.8 Un caso particolare: gli stampi
    
2. LE PRESTAZIONI DI SERVIZI TRA SOGGETTI COMUNITARI
   2.1 Introduzione
   2.2 Territorialità dell’IVA e Prestazioni di servizi
   - Premessa
   - Modifiche al requisito territoriale
   - Territorio dello Stato
   - Le prestazioni c.d. “generiche”
   - Le deroghe alla regola generale
   - Le deroghe c.d. “assolute”
   Prestazioni di servizi relative a beni immobili
   Prestazioni di trasporto passeggeri
   Servizi di ristorazione e catering
   Locazione di mezzi di trasporto a breve termine
   Prestazioni di servizi culturali, artistici, scientifici , sportivi, educativi e simili
   - Le altre deroghe
   Prestazioni di intermediazione
   Servizi di prestazioni di trasporto di beni
   Prestazioni di lavorazione su beni mobili e prestazioni accessorie ai trasporti
   Locazione di mezzi di trasporto non a breve termine
   Alcuni servizi resi a soggetti extra UE
   2.3 Il momento di effettuazione dell’operazione
   2.4 La fatturazione e registrazione delle prestazioni di servizi tra soggetti comunitari
   - Fatturazione delle operazioni
   - Registrazione delle operazioni
   - Prestazioni di servizi in entrata
   - Prestazioni di servizi in uscita
   2.5 Modelli INTRASTAT
   - Soggetti obbligati
   - Periodicità degli elenchi
   - Termine e modalità di presentazione
   - Superamento della soglia
   - Contenuto degli elenchi
   - Errori od omissioni negli elenchi
   - Regime sanzionatorio
   - Violazioni concernenti i dati fiscali degli elenchi INTRASTAT
   - Violazioni concernenti i dati statistici degli elenchi INTRASTAT
    
3. ACQUISTI E CESSIONI DI BENI IN AMBITO EXTRA UE
   3.1 Introduzione
   3.2 Le importazioni
   Premessa
   Beni oggetto di importazione
   - Operazioni di immissione in libera pratica
   - Operazioni di temporanea importazione senza esenzione da dazi
   Importazioni non soggette ad IVA
   Determinazione della base imponibile
   I documenti e la contabilità nelle operazioni di importazioni
   3.3 Le esportazioni
   Premessa
   Prova dell’esportazione
   L’esportatore abituale
   - Soggetti interessati
   - La verifica dello status di esportatore abituale
   - Il plafond
   - Adempimenti dell’esportatore abituale
   Un caso particolare: omaggi a soggetti extra UE
    
4. SERVIZI RICEVUTI O RESI IN AMBITO EXTRA UE
   4.1 Introduzione
   4.2 Territorialità dell’IVA e Prestazioni di servizi
   Premessa
   Le prestazioni c.d. “generiche”
   Le deroghe alla regola generale
   - Le deroghe c.d. “assolute”
   Prestazioni di servizi relative a beni immobili
   Prestazioni di trasporto passeggeri
   Servizi di ristorazione e catering
   Locazione di mezzi di trasporto a breve termine
   Prestazioni di servizi culturali, artistici, scientifici , sportivi, educativi e simili
   - Le altre deroghe
   Prestazioni di intermediazione
   Servizi di prestazioni di trasporto di beni
   Prestazioni di lavorazione su beni mobili e prestazioni accessorie ai trasporti
   Locazione di mezzi di trasporto non a breve termine
   Alcuni servizi resi a soggetti extra UE
   4.3 Il momento di effettuazione dell’operazione
   4.4 La fatturazione e registrazione delle prestazioni di servizi tra soggetti non comunitari
   Registrazione delle operazioni
   Prestazioni di servizi in entrata
   Prestazioni di servizi in uscita

RIFERIMENTI NORMATIVI