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Il Pacchetto Bilancio 2026 è una soluzione completa pensata per professionisti, consulenti, responsabili amministrativi e imprenditori che vogliono affrontare con sicurezza tutte le fasi del bilancio d’esercizio, dalla chiusura dei conti fino alla determinazione delle imposte.
Il pacchetto raccoglie tre ebook operativi e aggiornati alle novità della Legge di Bilancio 2026, offrendo un approccio integrato tra normativa civilistica, principi contabili e disciplina fiscale.
1. Le imposte nel bilancio d’esercizio – Andrea Magistrale
Un vademecum pratico per comprendere e gestire la fiscalità nel bilancio, con analisi delle principali casistiche: imposte correnti, differite e anticipate, variazioni fiscali e operazioni straordinarie.
2. Chiusura dei conti e redazione del bilancio 2025 – Marcheselli, Kirchmayr
Una guida completa che accompagna passo dopo passo nella predisposizione del bilancio: scritture di assestamento, schemi, nota integrativa, rendiconto finanziario e adempimenti, con focus sulle novità normative e checklist operative.
3. Strumenti per la redazione del bilancio 2026 – Giulio Morandi
Un manuale operativo con schede di controllo, procedure e strumenti pratici per evitare errori nella formazione del bilancio e nella gestione delle principali voci contabili e fiscali.
Il pacchetto è pensato per:
Grazie alla combinazione dei tre volumi, avrai a disposizione un kit completo per gestire l’intero ciclo del bilancio, ridurre errori, migliorare la qualità dei dati contabili e affrontare con maggiore sicurezza gli adempimenti fiscali.
Introduzione
1 Focus 2025
1.1 La nuova Direttiva 2025/25/UE
1.2 Aggiornamento dei principi contabili
1.3 Valutazione dei titoli iscritti nell’attivo circolante
1.4 Principio di derivazione rafforzata
1.5 Principio di derivazione rafforzata e OIC 34
1.6 Bilancio di sostenibilità
1.7 Responsabilità dei sindaci
1.8 Riporto delle perdite
1.9 IRES premiale
1.10 Maxi deduzione per i nuovi dipendenti
1.11 Nuovi obblighi di controllo per contributi pubblici di entità significativa
1.12 Nuovo obbligo di pagamento con strumenti tracciabili
1.13 Iper ammortamento
1.14 Novità in materia di dividendi e PEX
1.15 Frazionamento delle plusvalenze
2 Il bilancio di esercizio
2.1 La funzione del bilancio
2.2 Le fonti normative
2.3 L’applicazione dei principi contabili internazionali
2.4 I principi di redazione del bilancio
2.5 Il principio di derivazione rafforzata
2.6 Gli schemi e la struttura del bilancio
2.7 Il bilancio in forma abbreviata: limiti, schemi e struttura
2.8 Il bilancio delle micro-imprese
2.9 Limiti per il collegio sindacale, la contabilità di magazzino e il bilancio consolidato
3 La procedura di formazione e di approvazione
3.1 Il bilancio di verifica: primi controlli
3.2 Le scritture di assestamento
3.3 La redazione del progetto di bilancio
3.4 L’approvazione del bilancio
3.5 La destinazione degli utili
3.6 La perdita d’esercizio
3.7 La seconda convocazione e il ricorso al maggior termine
3.8 Il formato XBRL
3.9 Il deposito del bilancio presso il Registro delle Imprese
3.10 L’impugnazione del bilancio
4 Lo stato patrimoniale
4.1 La funzione del bilancio
4.2 A) Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti
4.3 B I) Le immobilizzazioni immateriali
4.4 B II) Le immobilizzazioni materiali
4.5 B III) Le immobilizzazioni finanziarie
4.6 C I) Le rimanenze
4.7 C II) I crediti
4.8 C III) Le attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni
4.9 C IV) Le disponibilità liquide
4.10 D) I ratei e i risconti attivi
4.11 A) Il patrimonio netto
4.12 B) I fondi per rischi e oneri
4.13 C) Fondo trattamento di fine rapporto
4.14 D) I debiti
4.15 E) I ratei e i risconti passivi
4.16 I conti d’ordine
5 Il conto economico
5.1 La struttura generale del conto economico
5.2 A 1) I ricavi delle vendite e delle prestazioni
5.3 A 2) Variazione delle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e prodotti finiti
5.4 A 3) Variazione dei lavori in corso su ordinazione
5.5 A 4) Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni
5.6 A 5) Altri ricavi e proventi
5.7 B 6) Costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci
5.8 B 7) Costi per servizi
5.9 B 8) Costi per godimento beni di terzi
5.10 B 9) Costi per il personale
5.11 B 10) Ammortamenti e svalutazioni
5.12 B 11) Variazione delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci
5.13 B 12) Accantonamenti per rischi
5.14 B 13) Altri accantonamenti
5.15 B 14) Oneri diversi di gestione
5.16 C 15) Proventi da partecipazione
5.17 C 16) Altri proventi finanziari
5.18 C 17) Interessi e altri oneri finanziari
5.19 C 17-bis) Utili e perdite su cambi
5.20 D 18) Rivalutazioni di attività finanziarie
5.21 D 19) Svalutazioni di attività finanziarie
5.22 Proventi e oneri straordinari
5.23 20) Imposte sul reddito dell’esercizio, correnti, differite e anticipate
6 Il rendiconto finanziario
7 La nota integrativa
7.1 Il contenuto della nota integrativa
7.2 Altre informazioni da riportare nella nota integrativa
7.3 La nota integrativa abbreviata
7.4 La nota integrativa in formato XBRL
8 La relazione sulla gestione
8.1 Le nuove informazioni da fornire
8.2 Le altre informazioni della relazione sulla gestione
9 Il bilancio di sostenibilità
9.1 Corporate Sustainability Reporting Directive (CRSD)
9.2 ESG, ESRS, doppia materialità e catena del valore
9.3 La normativa italiana: il Decreto Legislativo n. 125 del 6 settembre 2024
9.4 Le piccole e medie imprese non quotate
Appendice 1 - L’aggiornamento dei principi contabili nazionali
Appendice 2 - Le novità del decreto legislativo 139/2015
Appendice 3 - Le conseguenze della pandemia COVID-19 sul bilancio
Appendice 4 - Principio contabile OIC 34 “Ricavi”
Introduzione
Sintesi
1. Le imposte e il bilancio d’esercizio
1.1 Le imposte e la loro esposizione in bilancio
1.2 Le definizioni dei principi contabili
1.3 L’impatto della normativa fiscale: la metodologia di calcolo delle imposte dirette e dell’IRAP
1.4 Le principali variazioni in aumento e in diminuzione relative alle imposte dirette
1.4.1 Variazioni derivanti dall’applicazione delle regole generali sul reddito d’impresa
1.4.2 Variazioni derivanti da deroghe al principio di competenza economica
1.4.2.1 Contributi in conto capitale
1.4.2.2 Utili percepiti da soggetti IRES derivanti dalla partecipazione in società di capitali
1.4.2.3 Compensi agli amministratori
1.4.2.4 Contributi ad associazioni sindacali o di categoria
1.4.2.5 Oneri fiscali deducibili
1.4.2.6 Interessi di mora
1.4.3 Altre variazioni derivanti dall’applicazione di specifiche norme fiscali
1.4.3.1 Erogazioni liberali
1.4.3.2 Spese di rappresentanza e spese alberghiere e di ristorazione
1.4.3.3 Sanzioni, multe e altre penalità
1.4.3.4 Ammortamenti beni materiali e immateriali superiori ai limiti fiscali
1.4.3.5 Accantonamenti non deducibili
1.4.3.6 Plusvalenze rateizzate
1.4.3.7 Interessi passivi
1.4.3.8 Perdite su crediti
1.4.3.9 Spese di manutenzione
1.4.3.10 Spese telefoniche
1.4.3.11 Spese per autovetture
1.5 Le principali variazioni in aumento e in diminuzione relative all’IRAP
2. La rilevazione in bilancio dell’IRES e dell’IRAP correnti e relative a periodi precedenti
2.1 La rilevazione delle imposte correnti d’esercizio
2.2 La rilevazione delle imposte relative ad esercizi precedenti
2.2.1 Rilevazione di imposte relative a esercizi precedenti derivanti da differenze emerse in sede di dichiarazione
2.2.2 Rilevazione di imposte relative a esercizi precedenti derivanti dalla notifica di atti dell’Amministrazione Finanziaria
2.2.2.1 Comunicazioni di irregolarità, avvisi di accertamento e iscrizioni a ruolo derivati da atti legittimi dell’Amministrazione Finanziaria
2.2.2.2 Avvisi di accertamento e avvisi di rettifica derivati da atti dell’Amministrazione Finanziaria totalmente o parzialmente illegittimi
2.3 La contabilizzazione dell’IVA, dell’IVA oggettivamente indetraibile e dell’indetraibilità da pro-rata
3. La rilevazione della fiscalità differita: il caso delle perdite fiscali
3.1 La rilevazione della fiscalità differita
3.2 Le perdite fiscali e la rilevazione delle attività per imposte anticipate
4. Le altre tipologie di rilevazione della fiscalità differita
4.1 Le plusvalenze su beni patrimoniali e strumentali con opzione per la tassazione in più esercizi
4.2 La quota imponibile dei dividendi iscritti in bilancio per competenza e non ancora incassati
4.3 I contributi in conto capitale iscritti in bilancio per competenza e non ancora incassati o rateizzati con la vecchia normativa
4.4 Gli interessi di mora iscritti in bilancio per competenza e non ancora incassati o pagati
4.5 Le quote di ammortamento civilistiche diverse dai coefficienti fiscali
4.6 Le spese di manutenzione eccedenti il 5% del costo dei beni materiali ammortizzabili e deducibili nei cinque esercizi successivi al sostenimento
4.7 I costi fiscalmente deducibili per cassa, quando il pagamento è successivo alla competenza: i compensi degli amministratori
5. Le operazioni straordinarie, la rivalutazione delle attività iscritte in bilancio, le riserve in sospensione d’imposta: imposte anticipate e differite
5.1 Fiscalità differita e operazioni straordinarie
5.2 Il caso della rivalutazione delle attività iscritte in bilancio e delle riserve in sospensione d’imposta
6. La rappresentazione della variabile imposte in nota integrativa
7. Il consolidato fiscale e la trasparenza: la rilevazione delle imposte
7.1 Il consolidato fiscale
7.2 La trasparenza fiscale
1. Introduzione
2. Attività e verifiche preliminari
2.1. Scheda di controllo
2.2. Tenuta e aggiornamento delle scritture contabili e dei libri sociali
2.3. Imprese in regime di contabilità semplificata
3. Immobilizzazioni immateriali e materiali
3.1. Scheda di controllo
3.2. Immobilizzazioni immateriali: principi generali
3.3. Costi di impianto e di ampliamento
3.4. Costi di sviluppo
3.5. Diritti di brevetto industriale e diritti di utilizzazione delle opere dell’ingegno
3.6. Concessioni, licenze, marchi e diritti simili
3.7. Immobilizzazioni (immateriali) in corso e acconti
3.8. Avviamento
3.9. Altre immobilizzazioni immateriali
3.10. Immobilizzazioni materiali: principi generali
3.11. Categorie di immobilizzazioni materiali
3.12. Ammortamento delle immobilizzazioni materiali
3.13. Immobilizzazioni acquisite in permuta
3.14. I contributi
3.15. Il subentro nel contratto di leasing
3.16. Beni di costo unitario non superiore ad euro 516,46
3.17. Veicoli aziendali
3.18. Apparecchi per servizi di comunicazione
3.19. Svalutazioni per perdite durevoli di valore
3.20. Rivalutazione e riallineamento beni d’impresa e partecipazioni
4. Immobilizzazioni finanziarie
4.1. Scheda di controllo
4.2. Partecipazioni e titoli: principi generali e regole comuni
4.3. Valutazione delle partecipazioni: aspetti civilistici
4.4. Valutazione delle partecipazioni e dei titoli: aspetti fiscali
4.5. Classificazione contabile e joint venture
4.6. Cessione di partecipazioni
4.7. Plusvalenze e minusvalenze in regime di participation exemption
4.8. Plusvalenze e minusvalenze non rientranti nel regime di participation exemption
4.9. Costi connessi alla cessione delle partecipazioni “pex”: trattamento fiscale
4.10. Costi accessori all’acquisto di partecipazioni
4.11. Acquisto partecipazioni e pagamento differito del prezzo
4.12. Titoli di debito
5. Rimanenze finali
5.1. Scheda di controllo
5.2. Le voci che compongono le rimanenze di magazzino
5.3. Criterio di valutazione e determinazione del costo di acquisto o di produzione
5.4. Rimanenze di beni fungibili
5.5. Valutazione delle rimanenze ai fini fiscali
5.6. Rimanenze di beni soggetti a cali naturali e tecnici
5.7. Rimanenze di lavori in corso su ordinazione
5.8. Attività, passività ed operazioni in valuta estera
6. Crediti
6.1. Scheda di controllo
6.2. Il criterio del costo ammortizzato
6.3. Svalutazioni e perdite su crediti
6.4. La contabilizzazione dei “bonus fiscali”
7. Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni
7.1. Scheda di controllo
7.2. Partecipazioni e titoli
7.3. Strumenti finanziari derivati con saldo attivo
7.4. Il cash pooling
8. Disponibilità liquide, ratei e risconti, disaggi ed aggi di emissione su prestiti
8.1. Scheda di controllo
8.2. Disponibilità liquide: rilevazione e divieto di compensazione
8.3. Ratei e risconti
8.4. Disaggi ed aggi di emissione su prestiti
9. Patrimonio netto
9.1. Scheda di controllo
9.2. Capitale sociale
9.3. Conferimenti diversi dal denaro
9.4. Aumento di capitale e criptovalute
9.5. Riserva da sovraprezzo azioni
9.6. Riserve da rivalutazione
9.7. Azioni proprie
9.8. Riserve e loro classificazione
9.9. Versamenti dei soci e rinunce
9.10. Affrancamento straordinario delle riserve
9.11. Strumenti finanziari derivati
10. Fondi per rischi ed oneri
10.1. Scheda di controllo
10.2. Fondi per rischi ed oneri: criteri generali
10.3. Contenuto delle voci di bilancio “Fondi per rischi ed oneri”
10.4. Fondi per garanzie prodotti
10.5. Fondi per cessazioni rapporti di agenzia
10.6. Fondi per operazioni e concorsi a premio
10.7. Trattamento di fine mandato agli amministratori
11. Trattamento di fine rapporto
11.1. Scheda di controllo
11.2. Trattamento di fine rapporto
12. Debiti
12.1. Scheda di controllo
12.2. Definizione e classificazione
12.3. Contabilizzazione dei debiti, metodo del costo ammortizzato e dell’attualizzazione
12.4. Esigibilità dei finanziamenti e violazione dei covenant
12.5. Costi accessori di finanziamenti
12.6. Debiti per “prefinanziamenti”
12.7. Debiti verso soci per finanziamenti
12.8. Obbligazioni
13. Conto economico
13.1. Scheda di controllo
13.2. Ricavi (OIC 34)
13.3. Iscrizione dei ricavi, proventi, costi ed oneri
13.4. Sconti, abbuoni e premi
13.5. Le diverse aree di attività nel conto economico
13.6. Contenuto delle voci del conto economico
13.7. Altri ricavi e proventi
13.8. Cambiamento di principi contabili e correzione di errori
13.9. Vendite con riserva di proprietà e locazione vincolante per le parti
13.10. Spese di pubblicità e rappresentanza: trattamento fiscale
13.11. I compensi agli amministratori: criterio di cassa e reversibilità
13.12. Canoni di locazione finanziaria
13.13. Costi di manutenzione su beni propri
13.14. Costi di manutenzione su beni di terzi
13.15. Canoni per la costituzione di diritto di superficie
13.16. Transfer pricing
13.17. Spese per prestazioni di lavoro dipendente
13.18. Contributi ad associazioni sindacali e di categoria
13.19. Oneri di utilità sociale
13.20. Dividendi da società controllate
13.21. Interessi passivi
13.22. Provvigioni
13.23. Iva indetraibile
14. Conto economico: determinazione delle imposte
14.1. Scheda di controllo
14.2. Classificazione delle imposte nel bilancio
14.3. Imposte anticipate e differite
14.4. La determinazione del reddito: i principi
14.5. I principi di competenza, certezza e oggettiva determinabilità
14.6. Il principio della imputazione a conto economico
14.7. Il principio dell’inerenza
14.8. Il principio della derivazione rafforzata
14.9. Deroghe alla derivazione rafforzata
14.10. Il riporto delle perdite
15. Attività conclusive
15.1. Scheda di controllo
15.2. Il calcolo delle imposte Ires ed Irap – Strumenti di supporto
Il Pacchetto Bilancio 2026 è una soluzione completa pensata per professionisti, consulenti, responsabili amministrativi e imprenditori che vogliono affrontare con sicurezza tutte le fasi del bilancio d’esercizio, dalla chiusura dei conti fino alla determinazione delle imposte.
