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- ISBN 9788891680747
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Crediti d'imposta per Ricerca & Sviluppo: disciplina, criticità e sviluppi operativi
Aggiornato alla Legge di Bilancio 2026 e alle ultime pronunce della giurisprudenza di merito e della Corte di Cassazione.
eBook in pdf di 183 pagine.
Un’analisi completa, aggiornata e operativa della disciplina dei crediti d’imposta per ricerca e sviluppo, alla luce delle più recenti evoluzioni normative, interpretative e giurisprudenziali.
L’ebook esamina in modo sistematico sia il regime originario previsto dall’art. 3 del D.L. n. 145/2013, sia la disciplina introdotta dalla Legge di Bilancio 2020 (L. n. 160/2019), approfondendo anche le misure connesse all’innovazione tecnologica e al design. Particolare attenzione è dedicata al coordinamento con il Patent Box, come riformato dal D.L. n. 146/2021 e dalla Legge di Bilancio 2022.
Dopo aver ricostruito l’evoluzione normativa, il volume analizza nel dettaglio:
Ampio spazio è riservato alle principali criticità applicative, con un focus sulle aree di maggiore contenzioso tra Fisco e contribuenti, in particolare sulla distinzione tra crediti “non spettanti” e “inesistenti”, recentemente ridefinita dal D.Lgs. n. 87/2024 e dall’Atto di indirizzo MEF del 1° luglio 2025.
L’opera approfondisce inoltre:
Aggiornato alla Legge di Bilancio 2026 e alle ultime pronunce della giurisprudenza di merito e della Corte di Cassazione, il testo rappresenta uno strumento indispensabile per imprese, professionisti e consulenti che operano nell’ambito degli incentivi fiscali.
Introduzione
Premessa
1. La disciplina agevolativa vigente dal 2015 al 2019
1.1 Ambito di applicazione
1.1.1 Ambito soggettivo
1.1.2 Ambito temporale
1.1.3 Ambito oggettivo
1.1.3.1 Attività di R&S agevolabili
1.1.3.2 Tipologie di spese ammissibili
1.2 Determinazione dell’agevolazione
1.2.1 Approccio incrementale e calcolo della media
1.2.2 La misura del credito d’imposta
1.3 Modalità di utilizzo e rilevanza del credito d’imposta
1.4 Cumulo con altre agevolazioni
1.5 Documentazione necessaria
1.6 I requisiti per la qualificazione delle attività nell’ambito della R&S
1.7 Controlli
2. La disciplina agevolativa vigente dal 2020
2.1 Ambito di applicazione
2.1.1 Ambito soggettivo
2.1.1.1 La ricerca su commissione di soggetti esteri
2.1.2 Ambito temporale
3. Credito d’imposta per R&S
3.1 Attività ammissibili
3.1.1 Criteri di individuazione delle attività ammissibili: linee guida MIMIT
3.1.2 I 5 requisiti del Manuale di Frascati
3.2 Tipologia di costi ammissibili
3.3 Potenziamento per le strutture produttive del mezzogiorno
3.4 Il Patent Box
3.4.1 Regime di detassazione parziale (L. n. 190/2014)
3.4.2 La super deduzione del 110% (D.L. n. 146/2021)
4. Credito d’imposta per le attività di innovazione tecnologica
4.1 Attività ammissibili
4.1.1 Criteri di Individuazione delle Attività Ammissibili: Linee Guida MIMIT
4.1.2 I 4 requisiti del Manuale di Oslo
4.2 Tipologia di costi ammissibili
5. Credito d’imposta per le attività di design e ideazione estetica
5.1 Attività ammissibili
5.1.1 Criteri di individuazione delle attività ammissibili: linee guida MIMIT
5.2 Tipologia di costi ammissibili
6. L’utilizzo del credito d’imposta e relativi obblighi documentali
6.1 Modello di comunicazione
6.1.1 Il nuovo modello di comunicazione al GSE
6.2 Obblighi documentali
6.2.1 Certificazione contabile e tecnica
6.2.2 Relazione tecnica
6.3 La certificazione di qualificazione degli investimenti
6.3.1 La sentenza del TAR Lazio n. 15039/2025
7. Modello Redditi: quadro RU e rilevazione contabile dei crediti d’imposta
7.1 Il quadro RU della dichiarazione dei redditi
7.2 Rilevazione contabile del credito d’imposta
8. Procedura di collaborazione tra MISE e Agenzia delle Entrate
8.1 La circolare dell’Agenzia delle Entrate n. 31/2020
8.2 Gli effetti della recente riforma fiscale
9. Profilo sanzionatorio
9.1 Gli atti di recupero
9.2 Crediti inesistenti e non spettanti
9.3 Le modifiche apportate dalla riforma fiscale
9.4 L’atto di indirizzo del MEF
9.5 Incertezza interpretativa e sanzioni applicabili
9.6 La definizione agevolata prevista dal D.L. n. 146/2021
10. Considerazioni conclusive
Crediti d'imposta per Ricerca & Sviluppo: disciplina, criticità e sviluppi operativi
Aggiornato alla Legge di Bilancio 2026 e alle ultime pronunce della giurisprudenza di merito e della Corte di Cassazione.
eBook in pdf di 183 pagine.
Un’analisi completa, aggiornata e operativa della disciplina dei crediti d’imposta per ricerca e sviluppo, alla luce delle più recenti evoluzioni normative, interpretative e giurisprudenziali.
Isbn: 9788891680747
