Approfondimento sull'identificazione e valutazione dei rischi di errori significativi nell'ambito dell'attività di revisione legale

La revisione legale si fonda sul modello basato sul rischio, definito risk based approach.
Il revisore deve costantemente applicare procedure capaci di identificare e valutare il rischio di errori significativi, per poi mettere in atto risposte adeguate (al fine di ridurlo ad un livello accettabile).

Nella fase di pianificazione il revisore analizza accuratamente le caratteristiche e i rischi a cui l’impresa soggiace al fine di individuare le procedure di controllo adeguate a gestire e prevenire il manifestarsi degli effetti di tali rischi sul bilancio d’esercizio.

Il rischio di revisione è il pericolo che il revisore concluda il proprio operato esprimendo un giudizio professionale non corretto nella situazione in cui il bilancio d’esercizio risulta significativamente errato. Il rischio intrinseco è il rischio che sussista un errore significativo nelle voci di bilancio nonostante i controlli effettuati da parte dell’impresa.

La fase di identificazione del rischio intrinseco è composta dalle seguenti attività:
a) comprensione dell’impresa e del contesto in cui essa opera;
b) comprensione del sistema di controllo interno (SCI);
c) analisi del rischio frode;
d) analisi di altre fonti informative.

Revisione legale e attività di identificazione del rischio: Questionario per l'analisi del rischio frodi

Il questionario è all'interno del software Revisal - Software Cloud per la Revisione Legale

La revisione legale si fonda sul modello basato sul rischio, definito risk based approach.
Il revisore deve costantemente applicare procedure capaci di identificare e valutare il rischio di errori significativi, per poi mettere in atto risposte adeguate (al fine di ridurlo ad un livello accettabile).

Nella fase di pianificazione il revisore analizza accuratamente le caratteristiche e i rischi a cui l’impresa soggiace al fine di individuare le procedure di controllo adeguate a gestire e prevenire il manifestarsi degli effetti di tali rischi sul bilancio d’esercizio.

Il rischio di revisione è il pericolo che il revisore concluda il proprio operato esprimendo un giudizio professionale non corretto nella situazione in cui il bilancio d’esercizio risulta significativamente errato. Il rischio intrinseco è il rischio che sussista un errore significativo nelle voci di bilancio nonostante i controlli effettuati da parte dell’impresa.

La fase di identificazione del rischio intrinseco è composta dalle seguenti attività:
a) comprensione dell’impresa e del contesto in cui essa opera;
b) comprensione del sistema di controllo interno (SCI);
c) analisi del rischio frode;
d) analisi di altre fonti informative.

In allegato il Questionario per l'analisi del rischio frode.

Revisione legale e attività di identificazione del rischio: Questionario per la comprensione del sistema informatico interno IT

Il questionario è all'interno del software Revisal - Software Cloud per la Revisione Legale

La revisione legale si fonda sul modello basato sul rischio, definito risk based approach.
Il revisore deve costantemente applicare procedure capaci di identificare e valutare il rischio di errori significativi, per poi mettere in atto risposte adeguate (al fine di ridurlo ad un livello accettabile).

Nella fase di pianificazione il revisore analizza accuratamente le caratteristiche e i rischi a cui l’impresa soggiace al fine di individuare le procedure di controllo adeguate a gestire e prevenire il manifestarsi degli effetti di tali rischi sul bilancio d’esercizio.

Il rischio di revisione è il pericolo che il revisore concluda il proprio operato esprimendo un giudizio professionale non corretto nella situazione in cui il bilancio d’esercizio risulta significativamente errato. Il rischio intrinseco è il rischio che sussista un errore significativo nelle voci di bilancio nonostante i controlli effettuati da parte dell’impresa.

La fase di identificazione del rischio intrinseco è composta dalle seguenti attività:
a) comprensione dell’impresa e del contesto in cui essa opera;
b) comprensione del sistema di controllo interno (SCI);
c) analisi del rischio frode;
d) analisi di altre fonti informative.

In allegato il Questionario per la comprensione del sistema informatico interno IT

Revisione legale e attività di identificazione del rischio: Questionario per la comprensione del sistema di controllo interno

La revisione legale si fonda sul modello basato sul rischio, definito risk based approach.
Il revisore deve costantemente applicare procedure capaci di identificare e valutare il rischio di errori significativi, per poi mettere in atto risposte adeguate (al fine di ridurlo ad un livello accettabile).

Nella fase di pianificazione il revisore analizza accuratamente le caratteristiche e i rischi a cui l’impresa soggiace al fine di individuare le procedure di controllo adeguate a gestire e prevenire il manifestarsi degli effetti di tali rischi sul bilancio d’esercizio.

Il rischio di revisione è il pericolo che il revisore concluda il proprio operato esprimendo un giudizio professionale non corretto nella situazione in cui il bilancio d’esercizio risulta significativamente errato. Il rischio intrinseco è il rischio che sussista un errore significativo nelle voci di bilancio nonostante i controlli effettuati da parte dell’impresa.

La fase di identificazione del rischio intrinseco è composta dalle seguenti attività:
a) comprensione dell’impresa e del contesto in cui essa opera;
b) comprensione del sistema di controllo interno (SCI);
c) analisi del rischio frode;
d) analisi di altre fonti informative.

In allegato il Questionario per la comprensione del sistema di controllo interno (SCI).

Modulistica per l'accesso all’intervento agevolativo sulla Digital Transformation destinato alle PMI

Al fine di favorire la trasformazione tecnologica e digitale dei processi produttivi delle PMI del territorio nazionale attraverso l’implementazione delle tecnologie abilitanti individuate nel Piano nazionale Impresa 4.0 e delle tecnologie relative a soluzioni tecnologiche digitali di filiera, anche in coerenza con le linee strategiche del Piano triennale per l’informatica nella Pubblica Amministrazione 2019-2021, con decreto del MiSE del 1° ottobre sono stati definiti, i termini e le modalità di presentazione delle domande di agevolazioni, i punteggi, le condizioni e le soglie minime di ammissibilità delle stesse domande, nonché criteri per la determinazione e la rendicontazione delle attività e dei costi ammissibili, gli oneri informativi a carico dei soggetti proponenti e gli ulteriori elementi utili a definire la corretta attuazione dell’intervento agevolativo.

Qui in allegato:

• Decreto direttoriale 1° ottobre 2020
• Allegati

Le domande di agevolazione, redatte in lingua italiana, devono essere presentate a decorrere dalle ore 12.00 del 15 dicembre 2020, e devono essere compilate esclusivamente in forma elettronica, utilizzando la procedura informatica che può essere raggiunta da lsito www.mise.gov.it e dal sito www.invitalia.it, secondo le modalità e gli schemi disponibili online e riportati agli allegati n. Aa e Ab.

Domanda di ammissione al contributo piano“Voucher Banda ultralarga” per le famiglie a basso reddito

Domanda di ammissione al contributo piano“Voucher Banda ultralarga” per le famiglie a basso reddito da presentare all'Operatore per poter beneficiare del contributo previsto dal “Piano voucher per le famiglie meno abbienti.

Modello in word per la richiesta di accesso di accesso ai documenti amministrativi dall'Agenzia

L’accesso documentale consente ai soggetti interessati di accedere a quei documenti amministrativi la cui conoscenza è necessaria per la tutela di una propria situazione giuridicamente rilevante.
L’istituto è disciplinato dagli artt. 22 e seguenti della legge n. 241 del 1990, nonché dal decreto del Presidente della Repubblica 12 aprile 2006, n. 184 (“Regolamento recante disciplina in materia di accesso ai documenti amministrativi”); con provvedimento 4 agosto 2020 l’Agenzia ha inoltre adottato un proprio regolamento in materia di accesso, con cui vengono fra l’altro individuate le tipologie di documenti amministrativi di competenza sottratti all’accesso, ai sensi dell’articolo 24 della citata legge, e fornite indicazioni operative.

L’istanza può essere presentata da chi ha un “interesse diretto, concreto e attuale”, collegato a una situazione giuridicamente tutelata e connessa al documento oggetto di richiesta di accesso; in sede di accesso documentale, non sono tuttavia ammesse richieste finalizzate a un controllo generalizzato dell’attività amministrativa.

L’istanza può essere presentata:

• in via informale, formulando una richiesta, anche verbale, all’ufficio competente. L’istanza di accesso verrà trattata senza formalità quando non risultino controinteressati e non vi siano dubbi sull’ammissibilità della richiesta
• in via formale, inviando all’ufficio competente un’istanza scritta, redatta preferibilmente utilizzando l’apposito modello pubblicato in questa sezione. L’istanza può essere inviata:
  1. per via telematica, secondo le modalità previste dall’articolo 65 del decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82, all’indirizzo e-mail o di posta elettronica certificata dell’ufficio competente
  2. tramite raccomandata con le modalità previste dall’articolo 38, commi 1 e 3, del decreto del Presidente della Repubblica n. 445 del 2000
  3. mediante consegna a mano (articolo 38, comma 3, del decreto del Presidente della Repubblica n. 445 del 2000).

L’esame dei documenti è gratuito, fatto salvo il rimborso dei costi di riproduzione, ricerca e visura secondo gli importi che sono stati indicati nella tabella allegata al provvedimento del 4 agosto 2020.
Il rilascio di copie – anche se parziali – è subordinato al rimborso del costo di riproduzione, oltre che degli eventuali costi di ricerca e visura, fatte salve le disposizioni in materia di imposta di bollo per il rilascio di copia dichiarata conforme all’originale.

Modelli di asseverazione interventi conclusi o stato di avanzamento delle opere per la loro realizzazione

Modelli in formato word di Asseverazione: dichiarazione sottoscritta dal tecnico abilitato, ai sensi e per gli effetti degli articoli 47, 75 e 76 del decreto del Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445, con la quale lo stesso attesta che gli interventi di cui ai commi 1, 2 e 3 dell’articolo 119 del Decreto Rilancio sono rispondenti ai requisiti di cui all’allegato A del Decreto Requisiti Ecobonus, nonché la congruità dei costi degli stessi interventi, anche rispetto ai costi specifici di cui all’articolo 3, comma 2, del Decreto Requisiti Ecobonus.

Attenzione: La compilazione deve avvenire esclusivamente online sul portale ENEA.
L’asseverazione può avere ad oggetto gli interventi conclusi o uno stato di avanzamento delle opere per la loro realizzazione, nei limiti previsti all’articolo 119, comma 13-bis del Decreto Rilancio ed è redatta:

1. secondo il modulo tipo di cui all’Allegato 1, che contiene gli elementi essenziali dell’asseverazione di cui al presente articolo, con riferimento al caso in cui i lavori siano conclusi;
2. secondo il modulo tipo di cui all’Allegato 2, che contiene gli elementi essenziali dell’asseverazione di cui al presente articolo, con riferimento al caso di uno stato di avanzamento lavori.

In allegato oltre ai due modelli anche il decreto attuativo del 6 agosto e pubblicato in Gazzetta Ufficiale n. 246 del 5 Ottobre 2020, relativo alla modulistica e alle modalità di trasmissione dell’asseverazione agli organi competenti, tra cui Enea, per gli interventi di efficientamento energetico degli edifici previsti dal decreto Rilancio.

Sismabonus: Modelli di Asseverazione del progettista delle strutture, del direttore dei lavori delle strutture e del il collaudatore statico (DM 329/2020)

• del direttore dei lavori,
• del progettista
• e del collaudatore,

così come modificati dal D.M. n. 329 del 6 agosto 2020, di modifica al D.M. 28 febbraio 2017, n. 58, recante “Sisma Bonus - Linee guida per la classificazione del rischio sismico delle costruzioni nonché le modalità per l’attestazione, da parte di professionisti abilitati, dell’efficacia degli interventi effettuati”.

In allegato:

• DM 329/2020 SismaBonus

• All. 1-SAL (STATO DI AVANZAMENTO LAVORI) - Asseveratore: Direttore dei Lavori
• All. B1 - Attestazione Direttore Lavori (ATTESTAZIONE DEL DIRETTORE DEI LAVORI) - Asseveratore: Direttore dei Lavori
• All. B2 - Attestazione Collaudatore (ATTESTAZIONE DEL COLLAUDATORE STATICO) - Asseveratore: Collaudatore
• All. B - Asseverazione Progettista (ASSEVERAZIONE AI SENSI DELL’ART. 3 DEL DECRETO MINISTERIALE 28 FEBBRAIO 2017, E SUCCESSIVE MODIFICAZIONI) - Asseveratore: Progettista

Modello editabile in pdf per la richiesta di accesso civico generalizzato a dati in possesso delle pubbliche amministrazioni ulteriori e istanza di riesame

L’accesso civico generalizzato (o accesso FOIA) permette a ogni cittadino di richiedere dati, informazioni e documenti in possesso delle pubbliche amministrazioni, ulteriori rispetto a quelli sottoposti a obbligo di pubblicazione, nel rispetto dei limiti indicati dalla legge (D.lgs. n. 33/2013, art. 5-bis) e con le esclusioni e le limitazioni previste dal  D.M. 29 ottobre 1996, n. 603.
L’obiettivo dell’istituto è quello di favorire forme diffuse di controllo sul perseguimento delle funzioni istituzionali e sull'utilizzo delle risorse pubbliche e di promuovere la partecipazione al dibattito pubblico: per presentare la richiesta di accesso civico generalizzato, quindi, non è necessario dimostrare un interesse qualificato.

Diversamente, se il cittadino ha un “interesse diretto, concreto e attuale”, collegato a una situazione giuridicamente tutelata e connessa al documento oggetto di richiesta di accesso, dovrà presentare un’istanza di accesso documentale (L. 241/1990, art. 22 e seguenti) e non un’istanza di accesso civico generalizzato.

L’istanza di accesso civico generalizzato può essere inviata via e-mail all’indirizzo dell’Ufficio che detiene i dati, le informazioni o i documenti, reperibile nella sezione Telefono e posta elettronica. utilizzando l’apposito modello editabile qui allegato. In caso di diniego, anche parziale, all’accesso, il richiedente può eventualmente presentare istanza di riesame (sempre qui in allegato) al Responsabile della prevenzione della corruzione e della trasparenza dell’Agenzia delle Entrate.